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内部公告
关于缴纳个人所得税通知
2016-04-07

 关于缴纳个人所得税通知

 
发件部门:财务部
发件日期:2016年2月28日
抄送部门:公司各部门
                                                                                 
 
根据《中华人民共和国个人所得税法》、《个人所得税代扣代缴暂行办法》的要求,在中国境内劳动所得公民有义务严格按法律法规规定履行缴纳个人所得税的义务,结合我公司实际,特通知如下:
 
一、 缴纳个人所得税的法依据和理由:
依法诚信纳税是每个公民应履行的国家法定义务,是促进社会主义市场经济健康发展的重要保证:
1、根据中华人民共和国个人所得税法》
第一条:“中国公民从中国境内取得的所得,有依法缴纳个人所得税的义务。”
2、根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》
第二条:凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人,为人所得税的扣缴义务人。
第三条:按照税法规定代扣代缴的个人所得税是扣缴义务人的法定义务,必须依法履行!
从财政学的角度,普通公民依法向政府纳税,而政府则利用财政纳税收入提供公共设施和服务,例如:提供军队、环保、社保、文化设施、交通建设等,公民得到了这些产品和服务,就有纳税的义务,而作为纳税人有权享受政府用税收提供的服务和公共设施,如医院、教育、社会安全、交通等,纳税人有权要求政府积极改善这些条件并提供优质服务。依法纳税既是履行自己义务也是对国家和社会贡献,同时也是个人最好的信用证明。同时作为规范化发展的公司,员工依法缴纳个人所得税,体现我们员工的一份社会责任感,是一种回报、感恩社会的真实表达。
 
二、 个人所得税的计算方法:
个人所得税起征点为:收入超3500元的部份就要交税。
个人所得税=(全部工资薪金-3500-各类保险)*比率-速算扣除数;
个 人 所 得 税 率 表
(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
含税级距
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
45
13505
 
举例说明:
(1)假如:你扣款后应发的工资为5000元(个人缴纳社会保险部分可以税前扣除),减去缴纳基数3500元,即你的工资超出起征点1500元,看上图表,对应图中的第一级别(5000元-3500元),那你的税率为3%,即您应交纳个人所得税=(5000-3500)*3%=45元;
 
(2)假如:你扣款后应发的工资为8000元(个人缴纳社会保险部分可以税前扣除),减去缴纳基数3500元,即你的工资超出起征点4500元,看上图表,对应图中的第二级别(8000元-3500元),那你的税率为10%,,速算扣除数为105元,即你应交纳个人所得税=(8000-3500)*10%-105=345元
 
三、特殊情况的内容及处理:
1、下列情况应交个人所得税:
(1)、每月在工资中发放的餐费补贴、交通补贴、通讯补贴、出差补贴等;
(2)、个人向企业工会缴纳的工会经费(工资薪金中不得扣除计算);
(3)、领取的货币性福利及非货币性福利补贴(与当月工资薪金合并计算,如:过节费等其他福利)
 
2、下列情况不交个人所得税(按扣除后的工资薪金所得计算):
(1)、每月缴纳社保局的代扣代缴部份:养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金(五险一金);
(2)、事假、罚款、迟到
3、年终奖:
纳税人取得全年一次性奖金,单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税,计算方法如下:
将当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率及速算扣除数;
如果:当月取得当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金X适用税率-速算扣除数
 
举列说明:
假如你2015年1-12月每月工资为3800元,12月31日以一次性领取年终奖6万元,计算如下:
适用的税率和速算扣除数为:按12月分摊后,每月的奖金=60000÷12=5000(元),根据工资、薪金七级累进税率(上图)规定,适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。
年终奖应纳税额=年终奖金收入X适用的税率-速算扣除数
              =60000X20% - 555
               =12000-555
               =11445(元)
 
如果:当月取得当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=(员工当月取得全年一次性奖金-员工当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)X适用税率-速算扣除数
 
举例说明:
假如你2015年1-12月每月工资为3400元,12月31日以一次性领取年终奖6万元,计算如下:
适用的税率和速算扣除数为:按12月分摊后,每月的奖金=60000÷12=5000(元),根据工资、薪金七级累进税率(上图)规定,适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元
年终奖应纳税额=(年终奖收入 -当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)X适用的税率-速算扣除数
              =(60000-100)X20% - 555
              =11980-555
              =11425(元)
 
综上所述,公司将严格按照国家法律法规规定,从2016年3月1日起(发放3月份工资薪金开始计算),依法在发放工资薪金时,扣除月工资超3500元以上员工个人所得税,谢谢支持与合作!
 
 
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